Работещите родители могат да намалят годишния си данък с до 306,78 евро за едно дете, 613,55 евро за две и 920,33 евро за три или повече деца. Сумите са определени в държавния бюджет за 2026 г., а от края на ноември започва периодът за подаване на документи чрез работодателя. Има обаче важни условия, които определят дали семейството ще получи цялото облекчение.
Краят на годината наближава, а за много семейства това означава не само подготовка за празниците, но и възможност да си възстановят част от платения данък върху доходите.
Данъчните облекчения за деца са една от малкото възможности работещите родители пряко да намалят годишното си данъчно задължение.
Въпреки това около тях продължава да има объркване.
Някои родители смятат, че държавата изплаща еднаква сума на всички семейства с деца. Други не знаят, че могат да използват облекчението чрез работодателя си, без да подават самостоятелна годишна декларация.
Допълнително объркване създава и разликата между размера на данъчното облекчение и реалната сума, която може да бъде възстановена.
През 2026 г. всички стойности вече са в евро, а правилата предвиждат и възможност облекчението да бъде използвано авансово през годината.
Ето какво трябва да знаят родителите.
Колко пари могат да бъдат възстановени за 2026 година?
Според Закона за държавния бюджет за 2026 г. размерът на данъчното облекчение зависи от броя на децата.
За едно ненавършило пълнолетие дете годишната данъчна основа може да бъде намалена с 3067,75 евро.
За две деца намалението е 6135,50 евро.
За три и повече деца размерът достига 9203,25 евро.
Тук обаче има една съществена подробност.
Това не са сумите, които родителите получават по банковата си сметка.
Това са сумите, с които се намалява доходът, върху който се изчислява данъкът.
При стандартната данъчна ставка от 10 процента максималният финансов ефект е съответно до 306,78 евро за едно дете, до 613,55 евро за две деца и до 920,33 евро за три или повече деца.
Тези размери са потвърдени и в официалната информация на Националната агенция за приходите.
Защо пише „до“, а не конкретна сума за всички?
Данъчното облекчение не е социална помощ и не представлява автоматично плащане от държавата.
То позволява да бъде намален вече дължимият или внесен данък.
Затова реалната сума зависи от облагаемите доходи на родителя и от размера на данъка за съответната година.
Например семейство с две деца има право на данъчно облекчение, чийто максимален ефект при 10-процентна ставка е 613,55 евро.
Ако родителят, който го използва, има достатъчна годишна данъчна основа и е платил съответния данък, може да получи пълния размер.
Но ако годишният му данък преди облекчението е само 400 евро, той не може да получи обратно 613,55 евро единствено от собственото си данъчно задължение.
При изпълнение на законовите условия неизползваната част може да бъде приложена от другия родител чрез годишна данъчна декларация.
Това е особено важно за семейства, в които единият родител е работил само част от годината или е получавал сравнително ниски облагаеми доходи.
Може ли да използваме облекчението чрез работодателя?
Да. Това е един от основните начини за прилагането му.
За годишното преизчисляване на данъка служителят трябва да предостави необходимите документи на работодателя по основното си трудово правоотношение в периода от 30 ноември до 31 декември 2026 г.
За облекчението за деца се използва декларация по чл. 22в, ал. 8 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица, известна като образец 2005.
За деца с увреждания се използва образец 2006, като при подаването пред работодателя е необходимо и копие от валидно решение на ТЕЛК или НЕЛК.
Необходимо е също да бъдат изпълнени изискванията относно публичните задължения и останалите условия за ползване на съответното облекчение.
Работодателят по основното трудово правоотношение към 31 декември извършва годишното преизчисляване на данъка до 31 януари 2027 г.
Ако се установи надвнесен данък, разликата се възстановява на служителя в законовия срок.
Това означава, че за родител, който има само доходи от трудово правоотношение и отговаря на условията, може да не е необходимо самостоятелно подаване на годишна данъчна декларация.
Какво се случва, ако вече получаваме облекчението всеки месец?
За 2026 г. законът допуска данъчните облекчения за деца да бъдат използвани и авансово при месечното облагане на трудовите доходи.
Това става след избор и деклариране пред работодателя при установените условия.
В такъв случай месечната данъчна основа се намалява със съответната определена сума и от заплатата се удържа по-малко данък.
Например за едно дете месечното намаление на данъчната основа е 255,65 евро.
При 10-процентно облагане това може да означава приблизително 25,57 евро по-малко удържан данък за съответния месец, ако данъчната основа позволява използването на целия размер.
Този начин на прилагане не създава второ, допълнително годишно облекчение.
При годишното преизчисляване се взема предвид вече използваното през месеците.
С други думи, родителят не може да получи пълния годишен размер два пъти – веднъж чрез по-нисък месечен данък и втори път като възстановяване след края на годината.
Какво да направим, ако пропуснем срока при работодателя?
Пропускането на периода от 30 ноември до 31 декември не означава непременно загуба на правото.
Родителите могат да използват облекчението и чрез годишна данъчна декларация пред НАП.
За доходите, получени през 2026 г., общият срок за подаване на декларацията е от 10 януари до 30 април 2027 г.
За някои категории данъчно задължени лица законът предвижда различни срокове.
Декларацията може да се подаде и чрез електронните услуги на НАП при наличие на необходимия достъп.
В нея се попълват съответните данни за доходите и данъчните облекчения, включително информацията в Приложение № 10.
Ако работодателят не е приложил облекчението или не го е приложил в пълен размер, годишната декларация позволява да бъде направено необходимото годишно изчисление.
Важно е да се използват актуалните образци и указания за доходите от 2026 г., а не документи, предназначени за предходна данъчна година.
Могат ли и двамата родители да получат пълната сума?
Не.
По общото правило едно и също данъчно облекчение не може да се използва два пъти в пълен размер за едни и същи деца.
Родителите трябва да съгласуват кой ще го приложи.
Ако единият родител няма достатъчна данъчна основа, за да използва целия размер, при установените в закона условия другият може да ползва неизползваната част.
Например при две деца единият родител може да няма достатъчно облагаеми доходи за пълното облекчение.
Това не означава автоматично, че останалата част трябва да бъде загубена.
Но разпределянето ѝ трябва да стане по предвидения законов ред и без общият използван размер да надхвърля допустимия.
Ако и двамата родители неправомерно приложат пълния размер, може да се стигне до задължение за доплащане на данък.
Затова е важно декларациите да бъдат попълвани с действителните обстоятелства.
Какво става, ако единият родител е бил по майчинство?
Това е често срещана ситуация.
Обезщетенията за майчинство по принцип са необлагаем доход и сами по себе си не формират данъчна основа, която може да бъде намалена чрез това облекчение.
Ако майката е получавала само такива необлагаеми доходи през цялата година, няма данък върху тях, който да бъде възстановен чрез облекчението за деца.
В такъв случай другият родител може да се възползва, ако има достатъчно облагаеми доходи и изпълнява останалите законови изисквания.
Ако през част от годината са получавани и облагаеми трудови доходи, случаят трябва да се прецени според годишните данни.
Следователно самият факт, че родителят е бил в отпуск по майчинство, не е достатъчен, за да се определи размерът на облекчението.
Има ли значение, ако детето е родено през 2026 г.?
Да, но в положителен смисъл.
Законът допуска облекчението да се използва и за годината, през която детето е родено.
Например, ако детето е родено през октомври 2026 г., родителите могат да отговарят на условията за годишното облекчение за 2026 г.
Не е необходимо детето да е било родено още на 1 януари.
Същевременно облекчението може да се използва и за годината, през която детето е навършило 18 години.
Това означава, че семействата не бива автоматично да се отказват от възможността само защото детето е станало пълнолетно през съответната година.
При тези ситуации трябва да бъдат изпълнени останалите законови условия.
Какво е предвидено за децата с увреждания?
За 2026 г. данъчното облекчение за дете с 50 и над 50 процента вид и степен на увреждане е в размер на 6135,50 евро намаление на годишната данъчна основа.
При 10-процентна данъчна ставка това означава възможен финансов ефект до 613,55 евро за едно дете с увреждане.
Това облекчение е отделно от общото облекчение за деца.
Когато са изпълнени съответните условия, двете могат да се използват едновременно.
Например при едно дете, което отговаря на условията и за двете облекчения, общото намаление на данъчната основа може да достигне 9203,25 евро.
Максималният данъчен ефект при 10-процентна ставка е до 920,33 евро, ако има достатъчна данъчна основа.
Двете облекчения могат да бъдат приложени от единия родител или разпределени по допустимия ред между родителите.
Необходимо е наличието на валидно решение на компетентния орган и изпълнението на останалите изисквания.
Какво общо имат неплатените публични задължения?
Още една важна проверка е свързана със задълженията към държавата и общините.
При годишното ползване на данъчните облекчения законът поставя изисквания относно публичните задължения, подлежащи на принудително изпълнение.
Това може да има значение за родител, който има стари неплатени задължения.
Не всяко текущо задължение автоматично води до загуба на правото. Важен е неговият правен статус и дали попада в посочената законова категория.
Затова преди подаването на документите е разумно да се направи проверка на данъчно-осигурителната сметка чрез електронните услуги на НАП.
При наличие на задължения, подлежащи на принудително изпълнение, те следва да бъдат уредени според приложимите условия, за да не възникне проблем при ползването на облекчението.
А предложенията за по-високи облекчения през 2027 г.?
През септември 2026 г. Министерството на финансите представи предложения за промени в данъчното законодателство за следващата година.
Сред обсъжданите мерки са по-високи облекчения за деца и нови възможности за приспадане на определени разходи, свързани с детското развитие.
Тук е важно да се прави ясно разграничение.
Размерите за доходите през 2026 г. са определени в приетия държавен бюджет за тази година.
Предложенията за бъдещ период не трябва да се използват при изчисляването на облекченията за 2026 г.
Родителите, които подготвят документи през ноември и декември, трябва да се ръководят от действащите правила за съответната данъчна година.
Какво е най-разумно да направим сега?
Преди началото на периода за подаване на документи е полезно родителите да проверят три конкретни неща.
Първо, кой от двамата има достатъчно облагаеми доходи и платен данък, за да използва облекчението най-пълноценно.
Второ, дали вече е прилагано месечно данъчно облекчение през 2026 г. и при кой работодател.
Трето, дали са изпълнени условията за ползване и дали необходимите декларации са правилно попълнени.
Ако има повече от един работодател, различни видове доходи, развод, споделено ползване на облекчението или други особености, може да бъде необходимо допълнително уточняване на конкретния случай.
За повечето работещи семейства процедурата не е сложна, но малките подробности имат значение.
Данъчното облекчение не е подарък, който се получава автоматично. То е законова възможност да бъде намален дължимият данък при изпълнение на определени условия.
Затова най-важното е родителите да знаят точните суми, да не ги бъркат с размера на данъчната основа и да използват подходящия начин за деклариране.
А когато документите са подготвени навреме, семейният бюджет може да получи съвсем осезаемо облекчение, без да се разчита на обещания за бъдещи законодателни промени.